Pytanie:

Otrzymałam refundację poniesionych wydatków na cele remontowe mieszkania, do którego posiadam tytuł prawny. Wydatki ujęłam w uldze remontowej PIT-D. Czy otrzymana refundacja ze spółdzielni mieszkaniowej w kwocie 611,16 zł jest moim dochodem do opodatkowania? Czy spółdzielnia winna na ten dochód wystawić PIT-8c ?

Zgodnie z zapisem art. 27 a ust. 13 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2000r. Nr 14, poz. 176 ze zm.) w brzmieniu obowiązującym w roku 2000 - jeżeli podatnik skorzystał z odliczeń od dochodu (przychodu) lub podatku z tytułu wydatków poniesionych m. in. na cele remontowe, a następnie po roku, w którym dokonano odliczeń otrzymał zwrot odliczonych wydatków z wyjątkiem gdy zwrócone kwoty zostały zaliczone do przychodów podlegających opodatkowaniu do dochodu (przychodu) lub podatku należnego za rok, w którym zaistniały te okoliczności, dolicza się odpowiednio kwoty poprzednio odliczone z tych tytułów.

Odliczając zatem w roku 1999 w zeznaniu podatkowym od podatku wydatki remontowe związane z zakupem i wymianą okien, które w części zostały zrefundowane przez spółdzielnię, w roku otrzymanej refundacji (wg słownika języka polskiego: refundacja - zwrot poniesionych kosztów) obowiązana Pani była 0zgodnie z art. 45 ust. 3 a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych do doliczenia do podatku 19 % kwoty 611,16 zł, tj. 116,12 zł.

Ponadto należy zauważyć, że dokonany przez spółdzielnię zwrot z funduszu remontowego kosztów wymiany np. okien nie stanowi dla członków tej spółdzielni przychodów podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym z innych źródeł. Zwrot pieniędzy za wymianę okien stanowi refundację i na spółdzielniach mieszkaniowych z tego tytułu nie ciąży obowiązek sporządzania deklaracji PIT-8C.

Z pisma spółdzielni z dnia 27.06.2005r., Nr FZ/3008/05 wynika, że wymienione w nim osoby otrzymały refundację za wymianę okien, podłoża lub innych elementów mieszkania. Pani również została w nim wymieniona jako osoba, która otrzymała refundację w wysokości 611,16 zł.

Oznacza to, iż nie zasadnym jest kwalifikowanie przez Panią otrzymanego zwrotu jako pożyczki zaciągniętej przez spółdzielnię.

Tutejszy organ podatkowy informuje, iż w/w odpowiedź jest wiążąca tylko dla właściwych organów podatkowych i organów kontroli skarbowej do czasu jej zamiany lub uchylenia, nie jest natomiast wiążąca dla Podatnika.