Pytanie:

Czy nie traci się prawa do ulgi jeżeli za oszczędności wycofane z kasy mieszkaniowej zakupiony zostanie wspólnie z bratem lokal mieszkalny ?

Na podstawie art. 14a § 1 ustawy z dnia 29.08.1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz. U. Nr 137, poz. 176 ze zm.) Naczelnik Urzędu Skarbowego Łódź - Polesie w odpowiedzi na pismo Pana z dnia 07.09.2004 r. uzupełnione w dniu 21.09.2004 r. w sprawie udzielenia pisemnej informacji o zakresie stosowania prawa podatkowego , informuje :

Zgodnie z art. 8 , ust. 2 ustawy z dnia 26.10.1995 r. o niektórych formach popierania budownictwa mieszkaniowego oraz o zmianie niektórych ustaw (Dz. U. Nr 133, poz. 654 ze zm.) celami mieszkaniowymi , na które po zakończeniu okresu oszczędzania może zostać przeznaczona wycofana kwota jest m.in. - nabycie, budowa, przebudowa, rozbudowa lub nadbudowa domu albo lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość.

Z pisma Pana oraz złożonych w dniu 21.09.2004 r. wyjaśnień wynika, że za wycofaną kwotę z kasy mieszkaniowej nabędzie Pan razem z bratem lokal mieszkalny. Na ten cel wykorzysta Pan całą kwotę wycofaną z kasy mieszkaniowej. Z wyżej przytoczonego przepisu ustawy wynika, że może Pan wykorzystać wycofaną z kasy mieszkaniowej kwotę na nabycie lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość - wspólnie z bratem - nie tracąc ulgi przewidzianej w art. 27a ust. 1 pkt 2) ustawy z dnia 26.07.1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. Nr 14, poz. 176 ze zm.) w brzmieniu obowiązującym w 2001 r. - z tytułu systematycznego gromadzenia oszczędności wyłącznie na jednym rachunku oszczędnościowo-kredytowym i w jednym banku prowadzącym kasę mieszkaniową, według zasad określonych w odrębnych przepisach.