Pytanie:

Jestem jedynym spadkobiercą majątku po zmarłej w czerwcu 2005r. mamie. Mama otrzymała w styczniu 2005r. refundację za okna ze spółdzielni mieszkaniowej. Czy powinnam doliczyć w zeznaniu rocznym tę refundację?

Zgodnie z zapisem art. 27 a ust. 13 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2000r. Nr 14, poz. 176 ze zm.) w brzmieniu obowiązującym w roku 2000 - jeżeli podatnik skorzystał z odliczeń od dochodu (przychodu) lub podatku z tytułu wydatków poniesionych m. in. na cele remontowe, a następnie po roku, w którym dokonano odliczeń otrzymał zwrot odliczonych wydatków z wyjątkiem gdy zwrócone kwoty zostały zaliczone do przychodów podlegających opodatkowaniu do dochodu (przychodu) lub podatku należnego za rok, w którym zaistniały te okoliczności, dolicza się odpowiednio kwoty poprzednio odliczone z tych tytułów.

Pani w roku 2005 nie otrzymała refundacji (wg słownika języka polskiego: refundacja - zwrot poniesionych kosztów), w związku z tym nie jest Pani zobowiązana do rozliczenia jej w swoim zeznaniu podatkowym za 2005 rok.

Jednocześnie wyjaśniamy, że zgodnie z art. 97 ustawy z dnia 29.08.1997r. - Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2005r. Nr 8, poz. 60 ze zm.), spadkobiercy podatnika przejmują przewidziane w przepisach prawa podatkowego majątkowe prawa i obowiązki spadkobiercy. Na podstawie art. 100 § 1 Ordynacji podatkowej tutejszy organ podatkowy, tj. właściwy ze względu na ostatnie miejsce zamieszkania spadkodawcy wyda na spadkobierców decyzję o zakresie odpowiedzialności lub określi wysokość nadpłaty albo zwrotu podatku. W decyzji tej zostanie uwzględniona w/w refundacja wypłacona w styczniu 2005r. Pani zmarłej matce.

Tutejszy organ podatkowy informuje, iż w/w odpowiedź jest wiążąca tylko dla właściwych organów podatkowych i organów kontroli skarbowej do czasu jej zmiany lub uchylenia, nie jest natomiast wiążąca dla Podatnika.